O.U.G. nr. 8/2026
Privind instituirea unor măsuri de relansare economică, creșterea investițiilor productive și a competitivității, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar
77 întrebări cu răspuns Textul integral (de pe Portalul Legislativ)
Rezumat de învățat
Ordonanța de urgență nr. 8/2026 instituie măsuri de relansare economică: ajutoare de stat pentru investiții mari, instrumente financiare prin Banca de Investiții și Dezvoltare și Exim Banca Românească, modificări ale Codului fiscal (credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare, microîntreprinderi, TVA la încasare), bonificații pentru buni-platnici și un program pentru pregătirea proiectelor în parteneriat public-privat. Se cere de obicei la concursurile pentru posturi economice, financiar-contabile și din administrația fiscală.
Esențialul, în două minute
- Investiția cu impact semnificativ în economie: realizată în România, cheltuieli eligibile de minimum 1 miliard de lei, menținută cel puțin 5 ani de la finalizare (art. 2 alin. 6 și 9).
- Ministerul Finanțelor acordă sprijinul (granturi, credit fiscal, garanții, bonificații de dobândă, aport la capital), emite acordul de principiu sau comunică respingerea (art. 2 alin. 10–14).
- Ajutorul ad-hoc este ajutorul de stat care nu se acordă pe baza unei scheme de ajutoare (art. 2 alin. 3 lit. a).
- Creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare: 10% din cheltuielile eligibile, diferența se compensează în următorii 4 ani fiscali consecutivi (art. 20^1).
- Microîntreprinderea: plafon de 100.000 euro; la depășire, impozit pe profit din trimestrul în care s-a depășit limita (art. 6 pct. 15 și 20).
- TVA la încasare: plafon de 5.000.000 lei între 1 martie și 31 decembrie 2026 și 5.500.000 lei din 1 ianuarie 2027 (art. 6 pct. 38).
- Bonificația de 3% pentru buni-platnici: firmele, pe impozitul aferent anului 2025; persoanele fizice, dacă plătesc și depun declarația unică până la 15 aprilie 2026 (art. 7–8).
- Plafonul de 400 euro anual de persoană se aplică deducerilor pentru pensii facultative, ocupaționale, PEPP și titluri ETF (art. 6 pct. 26–37).
Capcane la grilă
- Nu confunda 1 miliard de lei (pragul investiției cu impact semnificativ) cu 1,05 miliarde euro (bugetul fiecărei scheme a, b, c) sau cu 1 miliard de lei transferat către BID și Exim (art. 2 alin. 6, art. 3 alin. 8, art. 4 alin. 6, art. 12).
- Nu confunda 25 milioane lei capital social (firmă nou-înființată) cu 50 milioane lei cifră de afaceri medie și active (firmă în activitate) (art. 2 alin. 8).
- Nu confunda 90 de zile (salariat la microîntreprinderea nou-înființată) cu 30 de zile (înlocuirea unicului salariat, suspendare, concediu medical) (art. 6 pct. 18–21).
- Nu confunda grila de punctaj (schema lit. a) cu ordinea cronologică (schemele lit. b–f) la analizarea cererilor (art. 3 alin. 12).
- Nu confunda bonificația firmelor, constatată din oficiu de organul fiscal prin decizie, cu cea a persoanelor fizice, determinată de contribuabil în declarația unică (art. 7 alin. 2, art. 8 alin. 3).
Cum înveți mai repede: citește o secțiune, răspunde la întrebările de sub ea fără să te uiți în text, apoi bifeaz-o. Secțiunile bifate se strâng; progresul rămâne salvat în browserul tău.
Bifele se țin doar în acest browser. Fă-ți cont gratuit (doar e-mailul sau Google) ca să le ai pe orice dispozitiv.
Obiectul ordonanței (art. 1)
- Scopul: relansarea economică, sprijinirea conformării contribuabililor, stimularea investițiilor, a exportului și a activității economice, mobilizarea capitalului intern spre sectoare cu valoare adăugată mare art. 1 alin. 1.
- Categoriile de măsuri art. 1 alin. 2:
- sprijin acordat de Ministerul Finanțelor investițiilor cu impact semnificativ în economie și scheme de ajutor de stat;
- instrumente financiare;
- extinderea investițiilor fondurilor de pensii administrate privat;
- credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare;
- stimulente pentru piața de capital;
- condiții mai bune de încadrare ca microîntreprindere;
- actualizarea plafonului TVA la încasare;
- recompensarea contribuabililor buni-platnici;
- o facilitate permanentă de pregătire a proiectelor în parteneriat public-privat.
Definiții (art. 2 alin. 3)
- Ajutor ad-hoc – ajutorul de stat care nu este acordat pe baza unei scheme de ajutoare art. 2 alin. 3 lit. a.
- Crearea de locuri de muncă – creșterea netă a numărului de salariați dintr-o unitate față de media din ultimele 12 luni, după deducerea locurilor pierdute, exprimată în unități de muncă pe an art. 2 alin. 3 lit. b.
- Inovație – produs, serviciu sau proces nou ori îmbunătățit, care diferă semnificativ de cele anterioare ale întreprinderii și a fost pus la dispoziția utilizatorilor sau folosit de întreprindere art. 2 alin. 3 lit. c.
- Întreprindere – orice entitate care desfășoară o activitate economică, indiferent de statutul juridic și de finanțare, inclusiv entitățile nonprofit art. 2 alin. 3 lit. d.
- Întreprindere cu creștere rapidă – rată medie anuală de creștere de minimum 10% a cifrei de afaceri sau a numărului de salariați, pe trei ani consecutivi art. 2 alin. 3 lit. e.
- Întreprindere de înaltă tehnologie – activitate în sectoare „high-technology” sau „medium-high technology”, cu cercetare-dezvoltare intensă art. 2 alin. 3 lit. f.
- Investiție – investiție în active corporale și necorporale folosite pentru o activitate economică art. 2 alin. 3 lit. g.
- Întreprindere nou-înființată – înființată în anul înregistrării cererii de acord pentru finanțare sau cu cel mult 3 ani consecutivi înainte de cerere art. 2 alin. 3 lit. h.
- Locuri de muncă cu personal calificat – ocupate de persoane cu diplomă sau cu certificat de calificare de la un furnizor autorizat conform OG nr. 129/2000 art. 2 alin. 3 lit. i.
- Planul de afaceri – arată eficiența economică și viabilitatea investiției; se face pentru perioada implementării și 5 ani de la finalizare art. 2 alin. 3 lit. j.
- Planul de investiții – document sintetic, în format tabelar, cu cheltuielile eligibile și neeligibile, valoarea totală și calendarul investiției art. 2 alin. 3 lit. k.
1. Ce este, în înțelesul OUG nr. 8/2026, ajutorul ad-hoc?
Răspuns corect: b) Ajutorul de stat care nu este acordat pe baza unei scheme de ajutoare
„ajutor ad-hoc - ajutorul de stat care nu este acordat pe baza unei scheme de ajutoare” — art. 2 alin. (3) lit. a)
2. Crearea de locuri de muncă se raportează la media numărului de salariați din ultimele:
Răspuns corect: a) 12 luni
„creșterea netă a numărului de salariați dintr-o anumită unitate comparativ cu media din ultimele 12 luni” — art. 2 alin. (3) lit. b)
3. Întreprinderea cu creștere rapidă înregistrează o rată medie anuală de creștere a cifrei de afaceri sau a numărului de salariați de minimum:
Răspuns corect: c) 10%, pe trei ani consecutivi
„întreprindere care înregistrează o rată medie anuală de creștere de minimum 10% a cifrei de afaceri sau a numărului de salariați, pe o perioadă de trei ani consecutivi” — art. 2 alin. (3) lit. e)
4. Potrivit definiției din ordonanță, întreprinderea include:
Răspuns corect: b) Orice entitate care desfășoară o activitate economică, inclusiv entitățile nonprofit
„întreprindere - este orice entitate care desfășoară o activitate economică, indiferent de statutul juridic și de modul de finanțare, inclusiv entitățile nonprofit” — art. 2 alin. (3) lit. d)
Investițiile cu impact semnificativ în economie (art. 2 alin. 1–2 și 4–18)
- Cine acordă sprijinul: Ministerul Finanțelor, prin scheme de ajutor de stat sau ajutoare ad-hoc, cu respectarea legislației ajutorului de stat art. 2 alin. 1, 2 și 5.
- Obiectivele (cel puțin unul): dezvoltarea regională; competitivitate și produse cu deficit comercial; tehnologii avansate și inovație; tehnologie verde și decarbonare; cercetare industrială, biotehnologii, tehnologii digitale; sectoare prioritare; locuri de muncă calificate art. 2 alin. 4.
- Condiții cumulative: realizată în România, cheltuieli eligibile de minimum 1 miliard de lei, efect multiplicator în economie și cel puțin un obiectiv din alin. (4) art. 2 alin. 6.
- Capacitatea investitorului: nou-înființatele – capital social subscris și vărsat de minimum 25 milioane lei; întreprinderile în activitate – cifră de afaceri medie anuală pe ultimii trei ani de minimum 50 milioane lei și active corporale și necorporale de minimum 50 milioane lei art. 2 alin. 8.
- Menținerea investiției: cel puțin 5 ani de la finalizare art. 2 alin. 9.
- Forme de sprijin: granturi; credit fiscal; garanții de stat; bonificații de dobândă; aport la capital; alte măsuri care dau un avantaj economic art. 2 alin. 10.
- Documentele depuse la registratura Ministerului Finanțelor: solicitarea de finanțare; planul de investiție și planul de afaceri; strategia de finanțare; alte documente relevante art. 2 alin. 12.
- Rezultatul evaluării: dacă criteriile sunt îndeplinite, Ministerul Finanțelor emite un acord de principiu; dacă nu, comunică respingerea proiectului art. 2 alin. 13–14.
- Consiliul Concurenței acordă asistență de specialitate în domeniul ajutorului de stat art. 2 alin. 16.
- Transparența: schemele și ajutoarele ad-hoc se publică integral pe site-ul Ministerului Finanțelor în maximum 30 de zile de la adoptare art. 2 alin. 17.
- Aportul la capital: participațiile statului rezultate sunt administrate de ministerul de resort art. 2 alin. 18.
5. Întreprinderea nou-înființată poate fi și cea care a desfășurat activitate economică, dar nu mai mult de:
Răspuns corect: a) 3 ani consecutivi înainte de data înregistrării cererii
„întreprinderea care a desfășurat/nu a desfășurat activitate economică, dar nu mai mult de 3 ani consecutivi înainte de data înregistrării cererii” — art. 2 alin. (3) lit. h)
6. Planul de afaceri se elaborează pentru perioada implementării investiției și:
Răspuns corect: c) 5 ani de la data finalizării acesteia
„Planul de afaceri este elaborat pentru perioada implementării investiției și 5 ani de la data finalizării acesteia” — art. 2 alin. (3) lit. j)
7. Planul de investiții este, potrivit ordonanței:
Răspuns corect: a) Un document sintetic, prezentat în format tabelar, cu cheltuielile eligibile și neeligibile
„planul de investiții - document sintetic, prezentat în format tabelar, care cuprinde cheltuielile eligibile și neeligibile aferente investiției inițiale” — art. 2 alin. (3) lit. k)
8. O investiție cu impact semnificativ în economie trebuie să aibă o valoare a cheltuielilor eligibile de minimum:
Răspuns corect: b) 1 miliard de lei
„este realizată în România și are o valoare a cheltuielilor eligibile de minimum 1 miliard de lei” — art. 2 alin. (6) lit. a)
Schemele de ajutor de stat pentru relansare (art. 3)
- Obiectivele schemelor (lit. a–h): clustere și produse cu deficit comercial; resurse minerale și materii prime critice, tehnologie „zero net”; cercetare și tehnologii înalte; industria de apărare; competitivitate și convergență regională; societăți nou-înființate cu capital majoritar al românilor din străinătate; turism; inovare în antreprenoriat și tranziție digitală art. 3 alin. 1.
- Cine le elaborează: Ministerul Finanțelor – lit. a, c, e, f; Ministerul Economiei, Digitalizării, Antreprenoriatului și Turismului – lit. b, g, h; ambele ministere, prin hotărâre a Guvernului – lit. d (apărare) art. 3 alin. 2.
- Valoarea minimă a investiției art. 3 alin. 3:
- lit. a – 50 milioane lei;
- lit. b – 75 milioane lei;
- lit. c – între 5 și 50 milioane lei;
- lit. d – 10 milioane lei;
- lit. e – între 7 și 50 milioane lei.
- Forme de ajutor: grant sau credit fiscal pe 7 ani (lit. a); credit fiscal pe 7 ani (lit. b); grant plus deduceri de 200% (lit. c); grant (lit. d); garanție și subvenție de dobândă prin BID (lit. e); grant prin BID (lit. f) art. 3 alin. 4.
- Creditul fiscal – sumă fixă care diminuează impozitul pe profit datorat; se acordă din trimestrul următor punerii în funcțiune; dacă în primii doi ani există pierdere fiscală, perioada se prelungește cu maximum doi ani art. 3 alin. 5.
- Intensitățile ajutorului sunt cele din HG nr. 311/2022 sau din regulamentele europene art. 3 alin. 6.
- Perioada de emitere a acordurilor: lit. a–c – 2026-2032; lit. d – 2026-2028; lit. f – 2026-2029; lit. e – 2027-2032 art. 3 alin. 7.
- Bugetele: 1,05 miliarde euro pentru fiecare din schemele a, b, c; 200 milioane euro – d; 500 milioane euro – e; 100 milioane euro – f (minimis); pentru g și h – prin hotărâre de Guvern art. 3 alin. 8–9.
- Costurile eligibile sunt fără TVA art. 3 alin. 10.
- Ordinea analizării cererilor: schema lit. a – pe baza unei grile de punctaj; schemele lit. b–f – în ordine cronologică art. 3 alin. 12.
- Termenul de aprobare a schemelor prin hotărâre a Guvernului: 90 de zile de la intrarea în vigoare a ordonanței art. 3 alin. 14.
9. Cine elaborează și inițiază schema de ajutor de stat pentru dezvoltarea turismului românesc (art. 3 alin. 1 lit. g)?
Răspuns corect: b) Ministerul Economiei, Digitalizării, Antreprenoriatului și Turismului
„Turismului, în cazul schemei de ajutor de stat prevăzute la lit. b) pentru care are calitatea de administrator al schemei de ajutor de stat, iar în cazul schemelor de ajutor de stat de la lit. g) și h) la care are calitatea de furnizor” — art. 3 alin. (2) lit. b)
10. Valoarea minimă a investițiilor în clustere de competitivitate și în unități cu produse cu deficit comercial (art. 3 alin. 1 lit. a) este de:
Răspuns corect: c) 50 milioane de lei
„a) 50 milioane de lei, pentru investițiile prevăzute lit. a);” — art. 3 alin. (3) lit. a)
11. Valoarea minimă a investițiilor din industria de apărare (art. 3 alin. 1 lit. d) este de:
Răspuns corect: a) 10 milioane de lei
„d) 10 milioane de lei, pentru investițiile prevăzute lit. d);” — art. 3 alin. (3) lit. d)
12. Pentru investițiile în cercetare și tehnologii înalte (art. 3 alin. 1 lit. c), valoarea investiției trebuie să fie:
Răspuns corect: b) Între 5 și 50 milioane de lei
„c) 5 milioane de lei și cea maximă de 50 milioane de lei, pentru investițiile prevăzute lit. c);” — art. 3 alin. (3) lit. c)
Banca de Investiții și Dezvoltare și Exim Banca Românească (art. 4 și art. 12)
- BID este autorizată să implementeze scheme de finanțare și garantare în numele și contul statului și să participe la/înființeze vehicule investiționale și fonduri de investiții art. 4 alin. 1.
- Beneficiari vizați: unități administrativ-teritoriale, operatori de servicii publice, alte entități publice și întreprinderi private art. 4 alin. 1.
- Mandatele BID se aprobă prin hotărâre a Guvernului art. 4 alin. 2.
- Sursele de finanțare: bugetul de stat, fonduri europene nerambursabile și/sau venituri din privatizare art. 4 alin. 3.
- Participația statului la capitalul întreprinderilor nu poate depăși 20% din capitalul social subscris și vărsat art. 4 alin. 5.
- Pentru 2026: transfer de 1 miliard de lei la dispoziția BID art. 4 alin. 6.
- Evidențierea operațiunilor BID în bugetul general consolidat – prin norme aprobate prin ordin al ministrului finanțelor art. 4 alin. 7.
- Exim Banca Românească: transfer de 1 miliard de lei în perioada 2026-2030, pentru instrumente care susțin creditele la export, tranzacțiile internaționale și investițiile românești în străinătate art. 12.
13. Participațiile individuale ale statului, prin Ministerul Finanțelor sau BID, în capitalul întreprinderilor nu pot depăși:
Răspuns corect: a) 20% din capitalul social subscris și vărsat
„să depășească 20% din capitalul social subscris și vărsat” — art. 4 alin. (5)
14. Ce sumă este autorizat Ministerul Finanțelor să transfere la dispoziția BID pentru anul 2026?
Răspuns corect: b) 1 miliard de lei
„suma de 1 miliard de lei la dispoziția BID, în scopul implementării instrumentelor menționate la alin. (1) lit. a)” — art. 4 alin. (6)
15. Prin ce act se aprobă mandatele specifice acordate BID?
Răspuns corect: c) Hotărâre a Guvernului
„sunt prevăzute în mandatele specifice acordate BID, aprobate prin hotărâre a Guvernului” — art. 4 alin. (2)
16. Ce sumă este autorizat Ministerul Finanțelor să transfere către Exim Banca Românească în perioada 2026-2030?
Răspuns corect: a) 1 miliard de lei
„suma de 1 miliard de lei, în limita sumelor alocate anual în bugetul de stat, în perioada 2026-2030” — art. 12
Fondurile de pensii administrate privat (art. 5)
- Investiții private de capital (Legea nr. 411/2004, art. 25 alin. 1 lit. h^3): până la 1% din activele fondului; până la 5% dacă statul român deține acțiuni în aceste entități și/sau fondurile sunt finanțate prin PNRR art. 5 pct. 1.
- Litera nouă h^4): până la 5% din activele fondului când statul român sau BID dețin direct sau indirect acțiuni ori participații art. 5 pct. 2.
17. Fondurile de pensii administrate privat pot face investiții private de capital, ca regulă, în procent de până la:
Răspuns corect: a) 1% din valoarea totală a activelor fondului
„în procent de până la 1% din valoarea totală a activelor fondului de pensii; acest procent poate fi majorat până la 5%” — art. 5 pct. 1
Codul fiscal – impozitul pe profit (art. 6 pct. 1–14 și art. 20^1 din Codul fiscal)
- Credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare: contribuabilul alege fie stimulentul de la art. 20 alin. (1) lit. a), fie creditul fiscal art. 20^1 alin. 1.
- Cât este: 10% din cheltuielile eligibile de cercetare-dezvoltare din perioada fiscală art. 20^1 alin. 2.
- Cum se folosește: se scade anual din impozit; diferența rămasă e creanță fiscală, se compensează în următorii 4 ani fiscali consecutivi sau se restituie; termen special de prescripție de 4 ani, din prima zi a anului fiscal următor art. 20^1 alin. 3–7.
- Procedura de compensare/restituire și formularul se aprobă prin ordin al președintelui ANAF art. 20^1 alin. 11.
- Amortizare accelerată în 2026: permisă și pentru activele scutite de impozit din subgrupa 2.1 și pentru computere art. 6 pct. 3.
- Admiterea la bursă: deducere suplimentară de 50% a cheltuielilor de admitere și de menținere la tranzacționare din primul an următor art. 6 pct. 5.
- Rezervele fiscale din profitul reinvestit nu pot fi folosite 5 ani pentru capital, distribuire sau acoperirea pierderilor; după 5 ani, la distribuire se impozitează 50% din valoare art. 6 pct. 6.
- Mijlocul fix: valoare fiscală de cel puțin 5.000 lei, actualizată anual cu inflația art. 6 pct. 7.
- Amortizare superaccelerată pentru active noi din subgrupele 2.1 și 2.4 puse în funcțiune în 2026: în primul an maximum 65% din valoarea fiscală art. 6 pct. 8.
- Plata anticipată pentru trimestrul I – pe profitul contabil, până la 25 a lunii următoare trimestrului art. 6 pct. 11.
- Declarația anuală privind impozitul pe profit – până la 25 iunie inclusiv a anului următor art. 6 pct. 12.
- Mijloacele fixe vechi între 2.500 și 5.000 lei se recuperează pe durata normală de utilizare rămasă art. 6 pct. 14.
18. Creditul fiscal pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare se determină prin aplicarea procentului de:
Răspuns corect: b) 10% la valoarea cheltuielilor eligibile pentru activitățile de cercetare-dezvoltare
„Creditul fiscal reprezintă suma determinată prin aplicarea procentului de 10% la valoarea cheltuielilor eligibile pentru activitățile de cercetare-dezvoltare” — art. 6 pct. 2 (art. 20^1 alin. 2 Cod fiscal)
19. Diferența de credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare poate fi utilizată prin compensare în următorii:
Răspuns corect: c) 4 ani fiscali/ani fiscali modificați, consecutivi
„reprezintă creanță fiscală a contribuabilului și poate fi utilizată, în următorii 4 ani fiscali/ani fiscali modificați, consecutivi” — art. 6 pct. 2 (art. 20^1 alin. 5 Cod fiscal)
20. Procedura de compensare/restituire a diferenței de credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare se aprobă prin:
Răspuns corect: a) Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală
„se aprobă prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală” — art. 6 pct. 2 (art. 20^1 alin. 11 Cod fiscal)
21. Ce stimulent fiscal se aplică pentru cheltuielile de admitere la tranzacționare a acțiunilor pe o piață reglementată?
Răspuns corect: b) Deducere suplimentară, în proporție de 50%, a cheltuielilor
„se aplică un stimulent fiscal constând în deducerea suplimentară la calculul rezultatului fiscal, în proporție de 50%” — art. 6 pct. 5
Codul fiscal – microîntreprinderile (art. 6 pct. 15–24)
- Plafonul de venituri: cel mult echivalentul a 100.000 euro, la cursul de la închiderea exercițiului financiar art. 6 pct. 15.
- Întreprinderi legate: la plafon se adună și veniturile întreprinderilor legate art. 6 pct. 16.
- Situațiile financiare pentru 2026 se consideră depuse la timp dacă sunt depuse până la 31 martie 2026 art. 6 pct. 17.
- Firma nou-înființată trebuie să aibă salariat în 90 de zile de la înregistrare; altfel trece la impozit pe profit din trimestrul următor art. 6 pct. 18.
- Suspendarea contractului sub 30 de zile, prima dată în anul fiscal, nu afectează condiția salariatului art. 6 pct. 18.
- Concediul medical al salariatului nu afectează condiția dacă nu depășește cumulat 30 de zile pe an art. 6 pct. 19.
- Depășirea a 100.000 euro: impozit pe profit din trimestrul în care s-a depășit limita art. 6 pct. 20.
- Nedepunerea situațiilor financiare la termen: impozit pe profit din trimestrul în care nu mai e îndeplinită condiția art. 6 pct. 21.
- Încetarea contractului unicului salariat: trebuie angajat altul în 30 de zile, pe durată nedeterminată sau pe cel puțin 12 luni art. 6 pct. 21.
- Bonificația acordată de organul fiscal nu intră în baza impozabilă art. 6 pct. 4 și 23.
- Transferul a mai mult de un activ din aceeași subgrupă sau a mai mult de un teren: veniturile se adaugă la cifra de afaceri art. 6 pct. 24.
22. Pe ce perioadă nu pot fi utilizate pentru majorarea capitalului, distribuire sau acoperirea pierderilor rezervele fiscale constituite din 2026 potrivit art. 22 alin. (5) din Codul fiscal?
Răspuns corect: c) 5 ani
„nu le pot utiliza pentru majorarea capitalului social, pentru distribuire sau pentru acoperirea pierderilor, o perioadă de 5 ani” — art. 6 pct. 6
23. Pentru a fi mijloc fix, un activ trebuie să aibă la data intrării în patrimoniu o valoare fiscală de cel puțin:
Răspuns corect: a) 5.000 lei
„are o valoare fiscală egală sau mai mare decât suma de 5.000 lei” — art. 6 pct. 7
24. La amortizarea superaccelerată, pentru primul an de utilizare amortizarea nu poate depăși:
Răspuns corect: b) 65% din valoarea fiscală de la data intrării în patrimoniu
„pentru primul an de utilizare, amortizarea nu poate depăși 65% din valoarea fiscală de la data intrării în patrimoniul contribuabilului a activului” — art. 6 pct. 8
25. Până la ce dată se depune declarația anuală privind impozitul pe profit, ca regulă generală?
Răspuns corect: c) 25 iunie inclusiv a anului următor
„Contribuabilii au obligația să depună o declarație anuală privind impozitul pe profit până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor” — art. 6 pct. 12
Codul fiscal – pensii facultative, ocupaționale și ETF (art. 6 pct. 25–37)
- Plafonul de 400 euro anual de persoană se aplică la:
- contribuțiile la pensii facultative și ocupaționale și la produsele PEPP art. 6 pct. 26–27, 29–30, 32–33, 36–37;
- sumele plătite pentru dobândirea de titluri ETF, fără costurile tranzacției art. 6 pct. 28 și 34.
- Documentul justificativ ETF cuprinde: datele persoanei, data decontării, titlurile dobândite și valoarea lor, faptul că emitentul e entitate autorizată art. 6 pct. 28 și 34.
- Salariații: sumele ETF se deduc din veniturile lunii decontării tranzacției, la cursul BNR din ultima zi a lunii pentru care se plătesc drepturile salariale art. 6 pct. 34.
- Schimbarea angajatorului: plafonul se verifică pe baza documentelor de la angajatorul anterior art. 6 pct. 34.
26. Plata anticipată a impozitului pe profit pentru trimestrul I se declară și se plătește până la:
Răspuns corect: a) Data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului I
„Aceasta se declară și se plătește până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului I.” — art. 6 pct. 11
27. Ce plafon de venituri nu trebuie depășit pentru încadrarea ca microîntreprindere?
Răspuns corect: b) Echivalentul în lei a 100.000 euro
„a realizat venituri care nu au depășit echivalentul în lei a 100.000 euro” — art. 6 pct. 15
28. În ce termen de la înregistrare trebuie îndeplinită condiția de la art. 47 alin. (1) lit. g) de către o microîntreprindere nou-înființată?
Răspuns corect: c) 90 de zile inclusiv
„iar cea prevăzută la lit. g) în termen de 90 de zile inclusiv de la data înregistrării persoanei juridice respective” — art. 6 pct. 18
29. Condiția privind salariatul se consideră îndeplinită dacă salariatul este în concediu pentru incapacitate temporară de muncă cu o perioadă cumulată pe an fiscal de cel mult:
Răspuns corect: a) 30 de zile
„cu condiția ca perioada cumulată a concediului pentru incapacitate temporară de muncă, pe întreg anul fiscal, să nu depășească 30 de zile” — art. 6 pct. 19
TVA la încasare (art. 6 pct. 38–44 și art. 9)
- Plafonul: 5.000.000 lei între 1 martie și 31 decembrie 2026; 5.500.000 lei de la 1 ianuarie 2027 art. 6 pct. 38.
- Cine poate aplica: persoanele înregistrate în scopuri de TVA, cu sediul în România, a căror cifră de afaceri din anul precedent nu a depășit plafonul; cele înregistrate în cursul anului art. 6 pct. 39.
- Obligația minimă: sistemul se aplică cel puțin până la sfârșitul anului calendaristic în care s-a optat art. 6 pct. 41.
- Renunțarea: prin notificare între 1 și 20 ale lunii, nu în primul an art. 6 pct. 41.
- Notificarea de opțiune: până la 20 inclusiv a lunii anterioare perioadei fiscale de aplicare art. 6 pct. 42.
- Depășirea plafonului: notificare până la 20 a lunii următoare; fără notificare – radiere din oficiu art. 6 pct. 43.
- Registrul persoanelor care aplică TVA la încasare e organizat de ANAF, este public și se afișează pe site art. 6 pct. 44.
- Tranziția: cine a depășit 4.500.000 lei, dar nu 5.000.000 lei, în ianuarie sau februarie 2026 nu e radiat art. 9.
30. Dacă în cursul anului fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 100.000 euro, ea datorează impozit pe profit:
Răspuns corect: b) Începând cu trimestrul în care s-a depășit această limită
„aceasta datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit această limită” — art. 6 pct. 20
31. La o microîntreprindere cu un singur salariat, al cărui raport de muncă încetează, în ce termen trebuie angajat un nou salariat?
Răspuns corect: c) 30 de zile
„în termen de 30 de zile de la încetarea raportului de muncă, este angajat un nou salariat” — art. 6 pct. 21
32. Care este limita anuală de deducere pentru contribuțiile la fondurile de pensii facultative plătite în scopul personal al contribuabilului?
Răspuns corect: a) Echivalentul în lei a 400 euro anual pentru fiecare persoană
„în limita echivalentului în lei a 400 euro anual pentru fiecare persoană;” — art. 6 pct. 26
33. La dobândirea de titluri ETF, limita de 400 euro anual se calculează:
Răspuns corect: b) Fără a include costurile aferente tranzacției
„în limita echivalentului în lei a 400 euro anual pentru fiecare persoană, fără a include costurile aferente tranzacției” — art. 6 pct. 28
Bonificațiile pentru buni-platnici (art. 7–8)
- Firme: bonificație de 3% din impozitul pe profit anual/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor pentru anul fiscal 2025 art. 7 alin. 1.
- Cum se acordă: organul fiscal central constată din oficiu condițiile și emite o decizie art. 7 alin. 2.
- Condițiile: toate declarațiile depuse conform vectorului fiscal; impozitul stins integral și la termen; nicio altă obligație restantă art. 7 alin. 3.
- Sumele redirecționate din impozit nu intră în calculul bonificației art. 7 alin. 4.
- Rectificativa: cu diminuare – bonificația se reduce; cu suplimentare peste 3% sau fără obligație fiscală – se anulează art. 7 alin. 6.
- Bonificația nu se restituie, ci se compensează cu obligațiile fiscale art. 7 alin. 7.
- Procedura – ordin al ministrului finanțelor în maximum 45 de zile art. 7 alin. 10.
- Persoane fizice: bonificație de 3% din impozitul pe venit pentru veniturile din 2025 art. 8 alin. 1.
- Condiții cumulative: impozitul, CAS și CASS stinse integral și declarația unică depusă până la 15 aprilie 2026 inclusiv art. 8 alin. 2.
- Calculul: bonificația o determină contribuabilul, în declarația unică; cine a depus deja poate depune rectificativă până la 15 aprilie 2026 art. 8 alin. 3–4.
34. Ce bonificație primesc contribuabilii plătitori de impozit pe profit care îndeplinesc condițiile, pentru anul fiscal 2025?
Răspuns corect: b) 3% din impozitul pe profit anual
„beneficiază de o bonificație de 3% din impozitul pe profit anual/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor” — art. 7 alin. (1)
35. Care dintre următoarele este o condiție pentru acordarea bonificației la impozitul pe profit?
Răspuns corect: c) Contribuabilul are depuse toate declarațiile conform vectorului fiscal
„a) are depuse toate declarațiile conform vectorului fiscal;” — art. 7 alin. (3) lit. a)
36. Ce se întâmplă cu bonificația dacă se depune o declarație rectificativă cu suplimentare de obligație fiscală mai mare de 3%?
Răspuns corect: a) Bonificația acordată inițial se anulează
„cu suplimentare de obligație fiscală mai mare de 3%, compartimentul de specialitate verifică evidența fiscală și anulează valoarea bonificației acordate inițial” — art. 7 alin. (6) lit. b)
37. Sumele care fac obiectul bonificației la impozitul pe profit, ca regulă:
Răspuns corect: b) Nu se restituie, ci se utilizează pentru compensarea cu obligațiile fiscale
„Sumele care fac obiectul bonificației nu se restituie, ci se utilizează pentru compensarea cu obligațiile fiscale ale contribuabilului” — art. 7 alin. (7)
Intrarea în vigoare și termenele ordinelor (art. 10–11)
- Art. 6 intră în vigoare la publicare, cu excepția pct. 25–44, la 1 martie 2026 art. 10 alin. 1.
- Pct. 1–14 se aplică din anul fiscal 2026 art. 10 alin. 2.
- Microîntreprinderile care au comunicat intrarea/ieșirea din sistem între 1 ianuarie 2026 și intrarea în vigoare depun o nouă declarație de mențiuni art. 10 alin. 4.
- Pensii facultative: în 2026, la plafonul de 400 euro se iau în calcul și sumele plătite între 1 ianuarie și 28 februarie 2026 art. 10 alin. 9.
- Ordinele ministrului finanțelor: în 90 de zile pentru pct. 2 (creditul fiscal C-D) și în 45 de zile pentru pct. 5 (admiterea la tranzacționare) art. 11.
38. Prevederile art. 6 pct. 25-44 din ordonanță intră în vigoare la data de:
Răspuns corect: b) 1 martie 2026
„cu excepția prevederilor punctelor 25-44 care intră în vigoare la data de 1 martie 2026” — art. 10 alin. (1)
39. În ce termen se emite ordinul ministrului finanțelor privind cheltuielile de admitere/menținere la tranzacționare (art. 6 pct. 5)?
Răspuns corect: c) 45 de zile
„b) în 45 de zile, cel prevăzut la art. 6 pct. 5.” — art. 11 lit. b)
Parteneriatul public-privat (art. 13–16)
- Programul Facilitatea națională pentru finanțarea pregătirii proiectelor și asistență tehnică pentru parteneriate public-private – mecanism multianual de pregătire, structurare și lansare a proiectelor strategice art. 13 alin. 1.
- Finanțarea: bugetul Ministerului Finanțelor – Acțiuni generale; până la 25 milioane euro pentru primii cinci ani; angajarea sumei – în primii trei ani, din 2026 art. 13 alin. 2–5.
- Acorduri-cadru cu instituții financiare internaționale pentru asistență tehnică art. 14.
- Implementarea se reglementează prin hotărâre de Guvern în 60 de zile; cuprinde domeniile eligibile, beneficiarii, calendarul, indicatorii, structura acordurilor art. 15.
- CI3P – Comitetul interministerial privind proiecte în parteneriat public-privat: organism consultativ, fără personalitate juridică, înființat prin decizie a prim-ministrului art. 16 alin. 1.
- Conducerea CI3P: ministrul finanțelor (președinte); în lipsa lui, secretarul de stat coordonator al Unității de management al investițiilor publice (vicepreședinte) art. 16 alin. 2.
- Membrii titulari au rang de ministru, respectiv secretar general al Guvernului; pot delega secretarilor de stat (membri supleanți) art. 16 alin. 3.
- Atribuțiile: coordonarea politicilor publice, pregătirea proiectelor PPP și monitorizarea evoluțiilor sectoriale art. 16 alin. 4.
- Pot participa: autoritățile locale care inițiază PPP, alte instituții, mediul academic, de afaceri și societatea civilă art. 16 alin. 5.
40. Ce alocare are Programul pentru parteneriate public-private pentru perioada inițială de cinci ani?
Răspuns corect: b) Până la echivalentul în lei a 25 milioane euro
„Programul beneficiază de o alocare de până la echivalentul în lei a 25 milioane euro” — art. 13 alin. (3)
41. În ce termen se reglementează prin hotărâre de Guvern modul de implementare a Programului pentru parteneriate public-private?
Răspuns corect: c) 60 de zile
„Reglementarea modului de implementare a Programului se face în termen de 60 de zile de la data intrării în vigoare a prezentului act normativ” — art. 15
42. Cine conduce Comitetul interministerial privind proiecte în parteneriat public-privat (CI3P)?
Răspuns corect: a) Ministrul finanțelor, în calitate de președinte
„CI3P este condus de ministrul finanțelor, în calitate de președinte.” — art. 16 alin. (2)
43. CI3P este, potrivit ordonanței:
Răspuns corect: b) Un organism interministerial cu caracter consultativ, fără personalitate juridică
„organism interministerial cu caracter consultativ, fără personalitate juridică, numit în continuare CI3P” — art. 16 alin. (1)
Cifre și termene de reținut
| Ce | Cât | Articolul |
|---|---|---|
| Investiție cu impact semnificativ – cheltuieli eligibile | minimum 1 miliard lei | art. 2 alin. 6 |
| Capital social – întreprindere nou-înființată | minimum 25 milioane lei | art. 2 alin. 8 |
| Cifră de afaceri medie / active – întreprindere în activitate | minimum 50 milioane lei fiecare | art. 2 alin. 8 |
| Menținerea investiției / planul de afaceri după finalizare | 5 ani | art. 2 alin. 3 lit. j, alin. 9 |
| Publicarea schemelor pe site-ul Ministerului Finanțelor | maximum 30 de zile | art. 2 alin. 17 |
| Aprobarea schemelor de ajutor de stat prin HG | 90 de zile | art. 3 alin. 14 |
| Credit fiscal din scheme | 7 ani (+ maximum 2 ani la pierdere) | art. 3 alin. 4–5 |
| Bugetul schemelor a, b, c | 1,05 miliarde euro fiecare | art. 3 alin. 8 |
| Participația statului prin MF/BID | maximum 20% din capital | art. 4 alin. 5 |
| Transfer către BID (2026) / către Exim (2026-2030) | 1 miliard lei fiecare | art. 4 alin. 6, art. 12 |
| Fondurile de pensii – investiții private de capital | 1%, majorat până la 5% | art. 5 |
| Credit fiscal cercetare-dezvoltare | 10%; compensare/prescripție 4 ani | art. 20^1 |
| Deducere suplimentară admitere la tranzacționare | 50% | art. 6 pct. 5 |
| Amortizare superaccelerată, primul an | maximum 65% | art. 6 pct. 8 |
| Valoarea minimă a mijlocului fix | 5.000 lei | art. 6 pct. 7 |
| Declarația anuală de impozit pe profit | 25 iunie | art. 6 pct. 12 |
| Plafon microîntreprindere | 100.000 euro | art. 6 pct. 15, 20 |
| Salariat la firma nou-înființată / înlocuirea unicului salariat | 90 de zile / 30 de zile | art. 6 pct. 18, 21 |
| Deducere pensii facultative, ocupaționale, PEPP, ETF | 400 euro anual | art. 6 pct. 26–37 |
| Plafon TVA la încasare | 5.000.000 lei (2026) / 5.500.000 lei (din 2027) | art. 6 pct. 38 |
| Bonificație firme / persoane fizice | 3% | art. 7–8 |
| Termenul pentru bonificația persoanelor fizice | 15 aprilie 2026 | art. 8 alin. 2 |
| Programul PPP | până la 25 milioane euro, 5 ani | art. 13 alin. 3 |
| HG de implementare a Programului PPP | 60 de zile | art. 15 |
Rezumatul e făcut din textul actului valabil la 21 octombrie 2026 și nu înlocuiește legea: la concurs se cer formulările din text.
Gata cu rezumatul?
Fă un test din tot actul: 77 întrebări, cu verificare pe loc și scor.
Concursuri deschise care cer acest act
© lastat.ro — rezumatele, „Esențialul" și întrebările sunt realizate de lastat.ro. Pregătirea proprie, citarea cu link și distribuirea unei pagini sunt libere; copierea automată sau sistematică nu e permisă (termeni).