Întrebări din O.G. nr. 119/1999

Răspuns corect: a) Controlul intern/managerial, inclusiv controlul financiar preventiv, la entitățile publice

„Prezenta ordonanță reglementează controlul intern/ managerial, inclusiv controlul financiar preventiv la entitățile publice” — art. 1

Răspuns corect: b) înainte de aprobarea acestora

„control financiar preventiv - activitatea prin care se verifica legalitatea și regularitatea operațiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora” — art. 2 lit. c)

Răspuns corect: c) minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activități, cu menținerea calității acestor rezultate

„economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activități” — art. 2 lit. h)

Răspuns corect: a) Maximizarea rezultatelor unei activități în relație cu resursele utilizate

„maximizarea rezultatelor unei activități în relație cu resursele utilizate” — art. 2 lit. j)

Răspuns corect: b) persoana împuternicită prin lege sau prin delegare, potrivit legii, să dispună și să aprobe operațiuni

„ordonator de credite - persoana împuternicită prin lege sau prin delegare, potrivit legii, să dispună și să aprobe operațiuni” — art. 2 lit. r)

Răspuns corect: c) Secretariatului General al Guvernului

„Conducătorul entității publice elaborează anual un raport asupra sistemului de control intern/managerial, care se transmite Secretariatului General al Guvernului.” — art. 4 alin. (3)

Răspuns corect: a) Ministerul Finanțelor Publice

„Ministerul Finanțelor Publice este autoritatea de coordonare și reglementare a controlului financiar preventiv pentru toate entitățile publice.” — art. 8 alin. (1)

Răspuns corect: b) la toate entitățile publice și asupra tuturor operațiunilor cu impact financiar asupra fondurilor publice și a patrimoniului public

„controlul financiar preventiv propriu, la toate entitățile publice și asupra tuturor operațiunilor cu impact financiar asupra fondurilor publice și a patrimoniului public” — art. 8 alin. (3) lit. a)

Răspuns corect: c) Compartimentul contabil

„au obligația de a organiza controlul financiar preventiv propriu și evidenta angajamentelor în cadrul compartimentului contabil.” — art. 9 alin. (1)

Răspuns corect: a) altele decât cele care inițiază operațiunea supusă vizei

„Persoanele desemnate să efectueze aceasta activitate sunt altele decât cele care inițiază operațiunea supusă vizei.” — art. 9 alin. (5)

Răspuns corect: b) entității publice superioare

„se dispun de către conducătorul entității publice, cu acordul entității publice superioare” — art. 9 alin. (6)

Răspuns corect: c) conducătorul entității publice

„atrage răspunderea conducătorului entității publice pentru legalitatea, regularitatea și încadrarea în limitele creditelor bugetare și/sau de angajament” — art. 9 alin. (6^1)

Răspuns corect: a) Prin semnătura persoanelor în drept și aplicarea de către acestea a sigiliului personal

„Viza de control financiar preventiv propriu se exercită prin semnătura persoanelor în drept, competente în acest sens potrivit prezentei ordonanțe, și prin aplicarea de către acestea a sigiliului personal” — art. 10 alin. (2)

Răspuns corect: b) Conducătorii compartimentelor de specialitate care inițiază operațiunea

„certificate în privința realității și legalității prin semnătura conducătorilor compartimentelor de specialitate care inițiază operațiunea respectiva.” — art. 10 alin. (3)

Răspuns corect: c) În cel mult 3 zile lucrătoare de la data luării la cunoștință

„În termen de cel mult 3 zile lucrătoare de la data luării la cunoștință, conducătorul este obligat să ia măsurile care se impun” — art. 11^1 alin. (3)

Răspuns corect: a) a făcut parte din comisia de evaluare a ofertelor pentru atribuirea contractului

„dacă au făcut parte din comisia de evaluare a ofertelor pentru atribuirea contractului de achiziție publică” — art. 11^1 alin. (2)

Răspuns corect: b) Prin ordin al ministrului finanțelor publice

„Numirea controlorilor delegați se face prin ordin al ministrului finanțelor publice.” — art. 12 alin. (2)

Răspuns corect: c) Asupra proiectelor vizate în prealabil de controlul financiar preventiv propriu al instituției publice

„Controlorii delegați exercita viza de control financiar preventiv delegat asupra proiectelor de operațiuni vizate în prealabil de către controlul financiar preventiv propriu al instituției publice.” — art. 12 alin. (5)

Răspuns corect: a) 3 membri ai Corpului controlorilor delegați, din care cel puțin unul cu funcție de conducere

„se constituie ad hoc o comisie formată din 3 membri ai Corpului controlorilor delegați, din care cel puțin unul cu funcție de conducere.” — art. 13 alin. (5)

Răspuns corect: b) 3 zile lucrătoare de la prezentarea proiectului, însoțit de toate documentele justificative

„este de 3 zile lucrătoare de la prezentarea proiectului unei operațiuni, însoțit de toate documentele justificative.” — art. 14 alin. (2)

Răspuns corect: c) 5 zile lucrătoare

„controlorul delegat are dreptul să prelungească perioada prevăzută la alin. (2) cu maximum 5 zile lucrătoare” — art. 14 alin. (4)

Răspuns corect: a) 7 ani

„studii superioare economice sau juridice și o vechime efectivă în domeniul finanțelor publice de minimum 7 ani” — art. 15 alin. (2)

Răspuns corect: b) gradul al patrulea inclusiv

„Controlorii delegați nu pot fi soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu ordonatorul de credite pe lângă care sunt numiți.” — art. 16 alin. (1)

Răspuns corect: c) Oportunitatea

„Controlorul delegat nu se pronunța asupra oportunității operațiunilor ce fac obiectul controlului financiar preventiv delegat.” — art. 17 alin. (2)

Răspuns corect: a) Un mandat de 6 ani, prin hotărâre a Guvernului

„sunt numiți prin hotărâre a Guvernului pentru un mandat de 6 ani” — art. 19 alin. (6)

Răspuns corect: b) motivat în scris, în toate cazurile

„Refuzul de viza trebuie să fie în toate cazurile motivat în scris.” — art. 20 alin. (2)

Răspuns corect: c) numai dacă prin aceasta nu se depășește creditul bugetar aprobat

„se poate efectua de către ordonatorul de credite pe propria răspundere, numai dacă prin aceasta nu se depășește creditul bugetar aprobat.” — art. 21 alin. (1)

Răspuns corect: a) Curtea de Conturi, Ministerul Finanțelor Publice și, după caz, organul ierarhic superior al instituției publice

„are obligația să informeze în scris Curtea de Conturi, Ministerul Finanțelor Publice și, după caz, organul ierarhic superior al instituției publice” — art. 21 alin. (2)

Răspuns corect: b) De la 3.000 lei la 5.000 lei

„Contravențiile prevăzute la art. 27 lit. a)-k) se sancționează cu amendă de la 3.000 lei la 5.000 lei.” — art. 28

Răspuns corect: c) 15 zile de la data înmânării sau a comunicării acestuia

„se poate face plângere în termen de 15 zile de la data înmânării sau a comunicării acestuia.” — art. 29 alin. (4)

Controlul financiar preventiv este activitatea prin care se verifică legalitatea și regularitatea operațiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora. Controlul intern/managerial este ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entității publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanță cu obiectivele acesteia și cu reglementările legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic, eficient și eficace; acesta include și structurile organizatorice, metodele și procedurile.

„control intern/managerial - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entității publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanta cu obiectivele acesteia și cu reglementările legale” — art. 2 lit. c) și d)

Obiectivele generale sunt: (1) realizarea, la un nivel corespunzător de calitate, a atribuțiilor instituțiilor publice, stabilite în concordanță cu propria lor misiune, în condiții de regularitate, eficacitate, economicitate și eficiență; (2) protejarea fondurilor publice împotriva pierderilor datorate erorii, risipei, abuzului sau fraudei; (3) respectarea legii, a reglementărilor și deciziilor conducerii; (4) dezvoltarea și întreținerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare, actualizare și difuzare a datelor și informațiilor financiare și de conducere, precum și a unor sisteme și proceduri de informare publică adecvată prin rapoarte periodice.

„protejarea fondurilor publice împotriva pierderilor datorate erorii, risipei, abuzului sau fraudei;” — art. 3

Cerințele specifice sunt: reflectarea în documente scrise a organizării controlului intern/managerial, a tuturor operațiunilor instituției și a evenimentelor semnificative, precum și înregistrarea și păstrarea adecvată a documentelor; înregistrarea de îndată și în mod corect a tuturor operațiunilor și evenimentelor semnificative; aprobarea și efectuarea operațiunilor exclusiv de către persoane special împuternicite; separarea atribuțiilor, astfel încât aprobarea, controlul și înregistrarea să fie încredințate, într-o măsură adecvată, unor persoane diferite; asigurarea unei conduceri competente la toate nivelurile; accesarea resurselor și documentelor numai de către persoane îndreptățite și responsabile de utilizarea și păstrarea lor.

„separarea atribuțiilor privind efectuarea de operațiuni între persoane, astfel încât atribuțiile de aprobare, control și înregistrare să fie, într-o măsura adecvată, încredințate unor persoane diferite;” — art. 4 alin. (2) lit. b)

Fac obiectul controlului financiar preventiv proiectele de operațiuni care vizează, în principal: angajamente legale și credite bugetare sau credite de angajament; deschiderea și repartizarea de credite bugetare; modificarea repartizării pe trimestre și pe subdiviziuni ale clasificației bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virări de credite; ordonanțarea cheltuielilor; efectuarea de încasări în numerar; constituirea veniturilor publice; reducerea, eșalonarea sau anularea titlurilor de încasare; recuperarea sumelor avansate și devenite ulterior necuvenite; vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat; concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul public; alte operațiuni stabilite prin ordin al ministrului finanțelor publice.

„Fac obiectul controlului financiar preventiv proiectele de operațiuni care vizează, în principal:” — art. 6 alin. (1)

Controlul financiar preventiv are două forme. Controlul financiar preventiv propriu se exercită la toate entitățile publice și asupra tuturor operațiunilor cu impact financiar asupra fondurilor publice și a patrimoniului public. Controlul financiar preventiv delegat se exercită la ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, ai bugetului asigurărilor sociale de stat și ai bugetului oricărui fond special, la Fondul național și la agențiile de implementare a fondurilor comunitare, precum și la alte entități publice cu risc ridicat, prin controlori delegați ai Ministerului Finanțelor Publice.

„Controlul financiar preventiv se organizează și se exercita în următoarele forme:” — art. 8 alin. (3)

Viza se exercită prin semnătura persoanelor în drept și prin aplicarea de către acestea a sigiliului personal. Ea atestă îndeplinirea condițiilor legale, a regularității și încadrarea în limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament aprobate a proiectelor de operațiuni supuse aprobării ordonatorului de credite. Proiectele de operațiuni se prezintă însoțite de documentele justificative corespunzătoare, certificate în privința realității și legalității prin semnătura conducătorilor compartimentelor de specialitate care inițiază operațiunea. Se supun aprobării ordonatorului de credite numai proiectele care poartă viza de control financiar preventiv propriu.

„atestă îndeplinirea condițiilor legale, a regularității și încadrării în limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament aprobate, după caz, a proiectelor de operațiuni supuse aprobării ordonatorului de credite.” — art. 10 alin. (1)–(3)

Conducătorii compartimentelor de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea și legalitatea operațiunilor ale căror documente justificative le-au certificat. Obținerea vizei pe documente care cuprind date nereale sau inexacte și/sau care se dovedesc ulterior nelegale nu îi exonerează de răspundere pe șefii compartimentelor care le-au întocmit. Persoanele în drept să exercite controlul financiar preventiv propriu răspund, potrivit legii, pentru legalitatea, regularitatea și încadrarea în limitele creditelor bugetare și/sau creditelor de angajament aprobate, în privința operațiunilor pentru care au acordat viza.

„Conducătorii compartimentelor de specialitate prevăzuți la alin. (3) răspund pentru realitatea, regularitatea și legalitatea operațiunilor ale căror documente justificative le-au certificat.” — art. 10 alin. (4) și (5)

Persoana în drept să exercite viza are dreptul și obligația de a o refuza în toate cazurile în care, în urma verificărilor, apreciază că proiectul de operațiune nu îndeplinește condițiile de legalitate, regularitate și încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament. Refuzul de viză trebuie să fie în toate cazurile motivat în scris. Persoanele în drept să exercite viza au obligația de a ține evidența proiectelor de operațiuni refuzate la viză.

„Persoanele în drept să exercite viza de control financiar preventiv au obligația de a tine evidenta proiectelor de operațiuni refuzate la viza de control financiar preventiv.” — art. 20

Operațiunea se poate efectua de către ordonatorul de credite pe propria răspundere, numai dacă prin aceasta nu se depășește creditul bugetar aprobat. Ordonatorul poate decide efectuarea ei numai în baza unui act de decizie internă, emis în formă scrisă, prin care dispune, pe propria răspundere, efectuarea operațiunii. O copie a actului se transmite compartimentului de audit public intern al entității publice și, după caz, controlorului delegat. Operațiunile efectuate pe propria răspundere a ordonatorului de credite se înregistrează și într-un cont în afara bilanțului.

„Ordonatorul de credite poate decide efectuarea operațiunii numai în baza unui act de decizie interna, emis în forma scrisă, prin care dispune, pe propria răspundere, efectuarea operațiunii.” — art. 21 alin. (1) și (6)

Sunt contravenții, de exemplu: neîndeplinirea de către conducătorul entității publice a obligației de a organiza controlul financiar preventiv propriu și evidența angajamentelor; nerespectarea obligației de a stabili proiectele de operațiuni supuse controlului și omisiunea de evidențiere a angajamentelor; prezentarea spre aprobare ordonatorului de credite a proiectelor de operațiuni fără viza de control financiar preventiv; emiterea unui refuz de viză fără motivare; neelaborarea și neprezentarea raportului anual asupra sistemului de control intern/managerial. Ele se sancționează cu amendă de la 3.000 lei la 5.000 lei. Constatarea și aplicarea sancțiunilor se fac de persoane cu atribuții de inspecție economico-financiară din cadrul Ministerului Finanțelor Publice.

„c) prezentarea spre aprobare ordonatorului de credite a proiectelor de operațiuni fără viza de control financiar preventiv;” — art. 27–29