Întrebări din O.U.G. nr. 146/2002

Răspuns corect: a) Un cont deschis de instituții publice la instituții de credit, în baza unei înțelegeri între două sau mai multe părți

„cont escrow - cont deschis de instituții publice la instituții de credit, în baza unei înțelegeri între două sau mai multe părți” — art. 1 lit. b)

Răspuns corect: b) Un înscris prin care emitentul se obligă să plătească beneficiarului, la scadență sau la ordinul acestuia, o sumă de bani

„bilet la ordin - înscris prin care emitentul se obligă să plătească beneficiarului, la scadență sau la ordinul acestuia, o sumă de bani” — art. 1 lit. c)

Răspuns corect: c) Un sistem unitar și integrat prin care statul asigură efectuarea operațiunilor de încasări și plăți privind fonduri publice

„trezoreria statului - un sistem unitar și integrat prin care statul asigură efectuarea operațiunilor de încasări și plăți privind fonduri publice” — art. 1 lit. a)

Răspuns corect: b) Din bugetul Trezoreriei Statului

„prejudiciul creat se acoperă din bugetul Trezoreriei Statului, în baza documentelor justificative care atestă obligația de plată a statului” — art. 2 alin. (3)

Răspuns corect: a) La Banca Națională a României

„Contul curent general al Trezoreriei Statului funcționează la Banca Națională a României” — art. 3 alin. (1)

Răspuns corect: c) Comisionul practicat de instituția de credit

„precum și al comisionului practicat de acestea, pe baza unui punctaj la care preponderent va fi al doilea criteriu” — art. 3 alin. (2)

Răspuns corect: b) Din bugetul Trezoreriei Statului

„se plătesc comisioane din bugetul Trezoreriei Statului Băncii Naționale a României” — art. 3 alin. (6)

Răspuns corect: c) Prin unitățile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal

„efectuează operațiunile de încasări și plăți prin unitățile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal” — art. 5 alin. (1)

Răspuns corect: a) Prin Trezoreria Municipiului București

„precum și a Consiliului General al Municipiului București, care efectuează operațiunile de încasări și plăți prin Trezoreria Municipiului București” — art. 5 alin. (1)

Răspuns corect: b) Bugetul de venituri și cheltuieli aprobat

„au obligația de a transmite unităților Trezoreriei Statului la care au conturile deschise bugetul de venituri și cheltuieli aprobat” — art. 5 alin. (4)

Răspuns corect: c) Ordonatorilor de credite ai respectivelor instituții publice

„le solicită în numerar unităților trezoreriei statului revine ordonatorilor de credite ai respectivelor instituții publice” — art. 5 alin. (6^1)

Răspuns corect: a) Unitățile trezoreriei statului

„în limita plafonului de casă stabilit de către unitățile trezoreriei statului pentru fiecare instituție publică” — art. 5 alin. (7)

Răspuns corect: b) Prin casieriile proprii ale instituțiilor care gestionează bugetele respective, dacă legea nu prevede altfel

„se încasează prin casieriile proprii ale instituțiilor care gestionează bugetele respective, dacă legea nu prevede altfel” — art. 5 alin. (8^1)

Răspuns corect: a) Cel puțin o altă modalitate de plată prin servicii de plată fără numerar

„au obligația să asigure plătitorilor și cel puțin o altă modalitate de plată a sumelor respective prin intermediul serviciilor de plată fără numerar” — art. 5 alin. (8^3)

Răspuns corect: c) Se utilizează numai potrivit destinațiilor aprobate și nu pot fi executate silit

„se utilizează numai potrivit destinațiilor aprobate prin lege, neputând fi executate silit” — art. 5 alin. (10)

Răspuns corect: b) Încasările și plățile în valută, precum și cele prin conturile escrow

„Este interzis instituțiilor publice să efectueze operațiunile de încasări și plăți prin instituții de credit, cu excepția încasărilor și plăților efectuate în valută” — art. 5 alin. (12)

Răspuns corect: a) Cei al căror cod de identificare fiscală este codul numeric personal

„codul de identificare fiscală valabil pentru plata obligațiilor bugetare care se achită în contul tranzitoriu este codul numeric personal” — art. 5^1 alin. (2)

Răspuns corect: b) Cel târziu în prima zi lucrătoare următoare de la încasare

„cel târziu în prima zi lucrătoare următoare de la încasare” — art. 5^1 alin. (5)

Răspuns corect: c) 0,3% din valoarea fiecărei tranzacții

„se exprimă în procent și nu depășesc cumulat 0,3% din valoarea fiecărei tranzacții” — art. 5^3 alin. (2) lit. b)

Răspuns corect: a) Bugetul de stat

„pentru veniturile bugetului general consolidat achitate de către persoanele fizice, se suportă de la bugetul de stat” — art. 5^3 alin. (5)

Răspuns corect: b) Până la ora 24,00 a fiecărei zile lucrătoare

„până la ora 24,00 a fiecărei zile lucrătoare, pentru tranzacțiile din ziua respectivă” — art. 5^6

Răspuns corect: c) În două zile lucrătoare

„care nu se află în aceeași localitate cu unitatea Trezoreriei Statului la care este arondată, pentru care termenul de depunere este de două zile lucrătoare” — art. 5^7 alin. (2)

Răspuns corect: a) Cel mult două zile lucrătoare de la încasare

„se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, în termen de cel mult două zile lucrătoare de la încasare” — art. 5^7 alin. (3)

Răspuns corect: b) În conturile operatorilor economici beneficiari deschise la unitățile trezoreriei în a căror rază aceștia sunt înregistrați fiscal

„în conturile operatorilor economici beneficiari, deschise la unitățile trezoreriei statului în a căror rază aceștia sunt înregistrați fiscal” — art. 6 alin. (1)

Răspuns corect: c) Achitarea drepturilor de natură salarială

„în următoarea ordine: pentru achitarea drepturilor de natură salarială, prin transferul sumelor aferente în conturile deschise la instituții de credit” — art. 6 alin. (2)

Răspuns corect: a) Nu, cu excepția celor emise anterior intrării în vigoare a ordonanței

„Din conturile deschise la Trezoreria Statului nu pot fi dispuse plăți pe bază de bilete la ordin” — art. 6 alin. (4)

Răspuns corect: b) Cu acceptul prealabil exprimat în scris al instituției publice care datorează sumele

„Cesiunea este valabilă numai cu acceptul prealabil exprimat în scris al instituției publice” — art. 6^1 alin. (1)

Răspuns corect: c) 10 zile lucrătoare

„cu cel mult 10 zile lucrătoare înainte de efectuarea plății” — art. 6^1 alin. (3)

Răspuns corect: a) Nu mai târziu de 20 decembrie

„În termen de 10 zile lucrătoare de la înștiințare, dar nu mai târziu de 20 decembrie” — art. 6^1 alin. (5)

Răspuns corect: b) Rata dobânzii de politică monetară a BNR plus până la maximum 4 puncte procentuale

„se stabilește la nivelul ratei dobânzii de politică monetară stabilită de Banca Națională a României plus până la maximum 4 puncte procentuale” — art. 7 alin. (3)

Răspuns corect: c) În cursul aceluiași exercițiu bugetar

„ca urmare a decalajului dintre veniturile și cheltuielile bugetelor locale, cu termen de rambursare în cursul aceluiași exercițiu bugetar” — art. 7 alin. (2) lit. b)

Răspuns corect: a) Prin licitație, selectate de instituțiile publice, în baza legislației în vigoare

„Instituțiile publice efectuează operațiunile de încasări și plăți în valută prin conturi deschise la instituții de credit selectate de către acestea prin licitație” — art. 9 alin. (5)

Răspuns corect: b) La sumele provenite din subvenții bugetare

„sunt purtătoare de dobânzi, cu excepția sumelor provenite din subvenții bugetare” — art. 10 alin. (1)

Răspuns corect: c) Numai din excedentele bugetelor proprii de venituri și cheltuieli ale anilor precedenți

„pot constitui la Trezoreria Statului depozite la termen numai din excedentele bugetelor proprii de venituri și cheltuieli ale anilor precedenți” — art. 10 alin. (6)

Răspuns corect: a) Până la 15 noiembrie a fiecărui an

„se prezintă spre aprobare Guvernului până la data de 15 noiembrie a fiecărui an pentru anul următor” — art. 11 alin. (4)

Răspuns corect: b) Se reportează în anul următor și se folosește pentru cheltuielile aprobate în bugetul trezoreriei

„se reportează în anul următor și se utilizează pentru acoperirea cheltuielilor aprobate în bugetul trezoreriei statului” — art. 11 alin. (7)

Răspuns corect: c) 25 de ani

„se prescrie în termen de 25 de ani de la data la care, potrivit legii, se naște acest drept” — art. 12 alin. (4)

Răspuns corect: a) Până la 1 iulie a anului următor celui de execuție

„se prezintă pentru aprobare Guvernului, până la data de 1 iulie a anului următor celui de execuție” — art. 13 alin. (2)

Răspuns corect: b) De la 2.000 lei la 5.000 lei

„efectuarea de către instituțiile publice de încasări și plăți în alte conturi decât cele stabilite prin prezenta ordonanță de urgență, cu amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei” — art. 14 alin. (1) lit. b)

Răspuns corect: c) De la 5.000 lei la 10.000 lei

„în altă ordine decât cea prevăzută la alin. (2) al aceluiași articol, cu amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei” — art. 14 alin. (1) lit. c)

Răspuns corect: a) Persoanele împuternicite din cadrul ministerului de finanțe sau al Curții de Conturi

„se fac de către persoanele împuternicite din cadrul Ministerului Economiei și Finanțelor sau al Curții de Conturi, după caz” — art. 14 alin. (2)

Răspuns corect: b) Ordonanța Guvernului nr. 66/1994 privind formarea și utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului

„se abrogă Ordonanța Guvernului nr. 66/1994 privind formarea și utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului” — art. 16

Trezoreria statului este un sistem unitar și integrat prin care statul asigură efectuarea operațiunilor de încasări și plăți privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria publică, și a altor operațiuni ale statului, în condiții de siguranță. Contul escrow este un cont deschis de instituții publice la instituții de credit, în baza unei înțelegeri între două sau mai multe părți, în care sunt păstrate la dispoziția acestora anumite sume în lei sau în valută, într-o limită și în condiții convenite.

„în care sunt păstrate la dispoziția acestora anumite sume în lei sau în valută, într-o limită și în condiții convenite” — art. 1 lit. a) și b)

Prin trezoreria statului se derulează, fără a se limita la acestea: veniturile și cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale și bugetului trezoreriei statului; veniturile și cheltuielile bugetelor fondurilor speciale; veniturile și cheltuielile bugetelor instituțiilor publice; răscumpărarea certificatelor de trezorerie pentru populație, transformate în certificate de depozit; datoria publică în lei și valută, inclusiv serviciul datoriei publice; alte venituri și cheltuieli privind fonduri publice reglementate prin dispoziții legale.

„veniturile și cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetului trezoreriei statului” — art. 2 alin. (1)

Unitățile Trezoreriei Statului verifică existența bugetelor de venituri și cheltuieli ale instituțiilor respective, urmărind respectarea încadrării în prevederile bugetare și în creditele bugetare deschise și repartizate și/sau în disponibilitățile de fonduri, după caz, precum și alte obiective stabilite potrivit reglementărilor legale. De aceea instituțiile publice au obligația să transmită trezoreriei bugetul de venituri și cheltuieli aprobat.

„unitățile Trezoreriei Statului verifică existența bugetelor de venituri și cheltuieli ale instituțiilor respective” — art. 5 alin. (4)–(5)

Instituțiile publice au obligația să organizeze activitatea de casierie astfel încât încasările și plățile în numerar să fie efectuate în condiții de siguranță, cu respectarea dispozițiilor legale și în limita plafonului de casă stabilit de unitățile trezoreriei statului pentru fiecare instituție. Răspunderea pentru încadrarea în prevederile legale a sumelor cerute în numerar revine ordonatorilor de credite. Instituțiile care încasează în numerar prin casieria proprie trebuie să asigure plătitorilor și cel puțin o altă modalitate de plată fără numerar.

„Instituțiile publice au obligația să organizeze activitatea de casierie, astfel încât încasările și plățile în numerar să fie efectuate în condiții de siguranță” — art. 5 alin. (6^1), (7), (8^3)

Operatorii economici folosesc sumele în următoarea ordine: pentru achitarea drepturilor de natură salarială, prin transferul sumelor în conturi la instituții de credit, cu excepția impozitelor și contribuțiilor aferente; pentru achitarea obligațiilor către bugetul de stat și celelalte bugete; proporțional cu gradul de încasare, pentru plata facturilor recunoscute de contractorul general către subcontractori. Sumele rămase pot fi virate în conturi la instituții de credit sau folosite pentru plăți către furnizori ori creditori, dacă asupra conturilor nu s-a înființat poprire. Nerespectarea ordinii se sancționează cu amendă de la 5.000 la 10.000 lei.

„pentru achitarea obligațiilor către bugetul de stat și celelalte bugete, și, proporțional cu gradul de încasare, pentru plata facturilor recunoscute la plată” — art. 6 alin. (2), art. 14 alin. (1) lit. c)

Cesiunea este valabilă numai cu acceptul prealabil exprimat în scris al instituției publice datoare. Instituția publică cere certificatul de atestare fiscală al operatorului cu cel mult 10 zile lucrătoare înainte de plată și plătește cesionarului numai dacă operatorul nu are datorii la bugetul de stat, asigurări sociale și fonduri speciale. Dacă certificatul arată datorii, instituția îi înștiințează pe operator și pe cesionar; operatorul poate prezenta un nou certificat în 10 zile lucrătoare, dar nu mai târziu de 20 decembrie. La expirarea termenului, instituția virează în contul operatorului suma datoriilor și cesionarului diferența.

„virează în contul cesionarului, deschis la Trezoreria Statului, diferența dintre suma cesionată și suma prevăzută la lit. a)” — art. 6^1

Nu se constituie garanții de către Trezoreria Statului și instituțiile publice; comisioanele se exprimă în procent și nu depășesc cumulat 0,3% din valoarea fiecărei tranzacții, fără comisioane fixe; nu se acceptă alte costuri (licențe, mentenanțe, update, upgrade); sistemele de plăți acceptă acțiuni anuale de promovare și educare a contribuabililor; serviciile se pot furniza și direct prin Trezorerie, fără definirea instituțiilor ca și comercianți; sistemele acceptă normele aprobate prin ordin al ministrului; restituirile se fac potrivit legislației naționale; comisioanele se plătesc prin debitare directă și/sau facturi, în limita maximă stabilită.

„nu se constituie niciun fel de garanții de către Trezoreria Statului și instituții publice” — art. 5^3 alin. (2)

Constituie contravenții: preluarea de sume din contul curent general al trezoreriei și din conturile în valută ale ministerului fără acordul persoanelor autorizate – amendă de la 2.000 la 5.000 lei; efectuarea de către instituțiile publice de încasări și plăți în alte conturi decât cele stabilite prin ordonanță – amendă de la 2.000 la 5.000 lei; utilizarea de către operatorii economici a sumelor încasate în conturile de la trezorerie în altă ordine decât cea legală – amendă de la 5.000 la 10.000 lei. Constatarea se face de persoanele împuternicite din minister sau din Curtea de Conturi, iar O.G. nr. 2/2001 se aplică, cu excepția art. 28 și 29.

„fără acordul persoanelor autorizate să efectueze operațiuni din aceste conturi, cu amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei” — art. 14

Bugetul Trezoreriei Statului cuprinde la venituri, printre altele: dobânzi încasate la disponibilitățile contului curent general folosite pentru finanțarea temporară a deficitelor; dobânzi la împrumuturile pentru răscumpărarea împrumuturilor de stat; dobânzi la împrumuturile pentru golurile temporare de casă ale bugetelor locale și fondurilor speciale; dobânzi la plasamente; majorări de întârziere pentru neplata creanțelor Trezoreriei; dobânzi penalizatoare pentru nerestituirea la termen a plasamentelor colateralizate; comisioane pentru operațiunile în lei și valută; sumele recuperate din prejudicii; alte venituri.

„majorări de întârziere pentru neplata creanțelor Trezoreriei Statului și ale bugetului Trezoreriei Statului” — art. 11 alin. (2)